제1장

개인회사 창업 시 유의사항
1. 누구나 쉽게 시작하는 개인사업자
● 창업절차와 설립비용
● 자금의 조달과 이익의 분배
● 사업의 책임과 신인도
● 세법상 차이
● 세무처리상의 특징비교
● 기타 차이점
2. 일반과세자로 하나 간이과세자로 하나?
● 일반과세자
● 간이과세자
[사례] 연간매출액 4,800만원의 기준금액
[사례] 간이과세를 적용받을 수 없는 업종(간이과세 배제업종)
● 과세유형 전환
● 간이과세의 포기
[사례] 면세사업자도 꼭 세금계산서를 받아야 세금을 적게 낸다.
3. 늦어도 사업개시일로부터 20일 이내에는 사업자등록을 신청하라
● 사업자등록 미등록시에는 가산세 부담
● 사업자등록을 안하면 매입세액공제를 받을 수 없다
● 사업자등록신청
사업자등록 신청 절차
사업자등록 신청 시 구비서류
[사례] 직장을 다니면서 사업자등록을 내고 자기사업을 할 수 있나요?
[사례] 사업장이 있는 상태에서 다른 곳에 하나의 사업장을 더 오픈하는 경우
4. 개인사업자는 사업용 계좌를 개설하라
● 사업용 계좌는 어떻게 만들어야 하나?
● 사업용 계좌는 언제 사용하나?
5. 개인사업자는 사업용 신용카드 등록 제도를 활용해라
● 사업용 신용카드 등록제도
● 사업용 신용카드 등록 및 활용방법
사업용 신용카드 등록
등록카드 자료의 활용
화물운전자 복지카드
6. 사업장을 임차하는 경우 확정일자를 받아두어라
● 확정일자
● 적용대상
● 첨부서류

제2장

사업이 너무 잘돼서 법인으로 바꾸고 싶어요.
1. 간이과세자에서 일반과세자로 전환
● 재고매입세액을 공제 받자
● 공제대상 자산 및 세액계산 방법
공제대상 자산
세액계산 방법
2. 개인사업자에서 법인으로 전환하는 법
● 법인전환 방법
현물출자 방법
양도양수 방법
● 법인전환시 유의사항
● 법인전환시 세금안내는 방법이 있다
부가가치세
양도소득세
등록세 및 취득세
3. 법인설립 자본금은 넣었다 바로 빼도 되나요?

제3장

개인사업자가 꼭 알아야 하는 세금상식
1. 개인사업자가 꼭 챙겨야 할 세금신고와 세무달력
2. 개인사업자의 세무관리
[사례] 개인사업자가 알아두면 유익한 절세전략
3. 매출누락을 안 걸리게 할 수는 없나요
● 매출누락, 가공매입으로 적발 시
● 위장·가공 자료상 혐의자료 과세자료의 소명
자료상임을 알고 수취한 경우
자료상 자료임을 모르고 수취한 경우
사실상의 거래인 경우
위장거래인 경우
[사례] 매입세금계산서 의심유발(가공 또는 위장) 거래유형 및 대책
4. 부가가치세 신고를 정확히 해야 소득세도 적게 낸다.
5. 부가가치세 신고 시 왜 부가율에 맞춰야 하나요?
6. 사장 개인적 비용과 주요비용의 처리방법

제4장

계정과목 해설과 사례별 계정과목 선별법
1. 개인사업자의 재무상태표 계정과목
● 자산
유동자산
비유동자산
● 부채
유동부채
비유동부채
● 자본
2. 개인사업자의 손익계산서 계정과목
● 매출총손익
매출액
매출원가
● 영업손익
판매비와관리비
● 소득세차감전손익
영업외수익
영업외비용
● 당기순손익
3. 사례별 계정과목 선별법 1,500개

제5장

개인사업자의 기장안내
1. 왜 꼭 기장을 해야 하나
● 기장의 의미
기장에 의한 소득금액 계산
추계에 의한 소득금액 계산
● 기장의 필요성
2. 나의 신고유형에 따른 장부기장
● 장부기장의 종류
● 장부기장의 방법
간편장부로 기장하는 방법
복식장부로 기장하는 방법
● 나의 기장유형은 어디에 속하나?
[사례] 기장의무 판정시 직전연도 수입금액은 근로소득, 기타소득 등 모든 소득을 포함
[사례] 복수사업장(복수업종)의 경우 기장의무 구분방법
[사례] 공동사업장의 기장의무 판단
● 기장사업자가 반드시 받아야 할 증빙서류
3. 간편장부에 의한 기장방법(간편장부 작성법)
● 간편장부는 어떤 장부인가?
● 간편장부 적용대상자는 누구인가?
● 간편장부를 기장하면 어떤 혜택이 있는가?
● 간편장부를 기장하지 않으면 이렇게 손해를 본다.
● 간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고절차는?
간편장부의 작성 방법
업종별 간편장부의 작성사례
총수입금액 및 필요경비명세서 작성사례
간편장부소득금액계산서 작성사례
● 간편장부 기장사업자가 지켜야할 사항은?
4. 복식부기에 의한 기장방법
● 복식부기의무자의 장부작성
● 복식부기의무자의 무기장
● 복식부기의무자에게 적용되는 각종 가산세
5. 복식부기에 의해 장부작성 시 매일매일 기록해야 하는 장부
● 전표의 작성방법
분개전표의 작성법
입금전표의 작성방법
출금전표의 작성방법
대체전표의 작성방법
전표발행에서 결산까지 장부의 흐름
총계정원장의 작성사례
일계표의 작성
[사례] 전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나?
● 현금출납장의 기록
● 외상매출금명세서와 받을어음기입장
● 재고수불부
● 매출장
● 매입장
● 급여명세서
● 경리일보
6. 개인회사 경리의 하루업무 마감법
● 일마감 때 해야 할 것들
현금시재를 맞춘다.
기록의 핵심은 [적요]
증빙자료는 철저히
[사례] 증빙자료를 관리하는 요령
일일거래내역서 보관
● 월마감 때 해야 할 것들
7. 기장의뢰 시 준비서류와 유의사항
● 기장의뢰 시 준비서류
● 기장의뢰 시 유의사항
세무사에게 의뢰할 때에는 일의 범위를 명확히 할 것
비용은 얼마나 들고 누구에게 의뢰할 것인가?
[사례] 세무대리보수표(99년부터 폐지·삭제된 규정임)
세무사에게 업무를 의뢰 한다.

제6장

개인사업자의 증빙관리
1. 법정지출증빙 규정이 적용되는 사업자
● 법정지출증빙 규정이 적용되는 사업자
● 법정지출증빙 규정이 적용되지 않는 거래회사
2. 법적으로 인정해주는 증빙과 인정 안 해주는 증빙
● 법정지출증빙
[사례] 법정지출증빙을 받지 않은 경우 비용인정과 가산세는 어떻게 되나요?
[사례] 세금계산서 주고받을 때 반드시 확인해야 할 사항
[사례] 개인사업자의 개인신용카드매출전표의 법정지출증빙
[사례] 신용카드매출전표 발행시 세금계산서를 발행할 수 없다
[사례] 직원 개인신용카드 사용분도 회사비용으로 인정받을 수 있나요?
[사례] 외상매출에 대해 부가가치세신고 후 신용카드로 결제를 받은 경우
[사례] 신용카드매출전표를 분실한 경우
[사례] 해외에서 지출한 비용의 환율적용과 장부작성
[사례] 전기료 , 전화료, 인터넷 사용료 매입세액공제받기
● 비법정지출증빙
[사례] 거래명세서와 입금표, 지출결의서의 지출증빙으로의 효력
사례로 살펴보는 법정지출증빙 처리
● 급여, 퇴직금 등 인건비의 지출증빙
● 일용근로자에 대한 급여의 지출증빙
● 복리후생비의 지출증빙
● 직원에게 지급하는 출장비의 지출증빙
● 외주용역비의 지출증빙
● 상품권을 구입하는 경우의 지출증빙
● 동문회 등의 회보에 게재하는 광고비의 지출증빙
● 기부금, 협회비, 위약금, 손해배상금, 판매장려금
● 보증금, 예치금의 지출증빙
● 인터넷, PC통신 및 TV홈쇼핑, 우편송달
● 임차료, 부동산 중개수수료의 지출증빙
● 전기요금, 가스요금, 전용선 사용료, 정보이용료
● 이자비용, 할인료, 보험료, 신용카드가맹점수수료, 리스료
● 방송용역, 전화요금, 수도요금, 제세금 및 공과금
● 택시요금, 항공기요금, 입장권, 승차권, 승선권
● 건물 및 부속토지를 취득하는 경우의 지출증빙
3. 법정지출증빙 수취의 예외
● 법정지출증빙을 수취하지 않아도 되는 거래
[사례] 농민으로부터 직접 구입하는 경우 법정지출증빙
[사례] 건물을 빌리거나 사면서 중개수수료를 지급하는 경우 법정지출증빙
● 법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출해도 되는 거래
[사례] 법정지출증빙을 첨부하지 않은 장부는 효력이 없다
[사례] 간이과세자와 거래 시 법정지출증빙 수취는?
[사례] 개인 및 미등록자와 거래시 법정지출증빙 수취는?
4. 증빙의 효율적인 관리·보관방법
● 증빙을 관리하는 방법
● 증빙을 보관하는 방법
[사례] 증빙을 철하는 방법
[사례] 3만원 초과지출에 대해서 여러 장의 영수증으로 나누어 금액을 쪼개서 받는 경우
5. 증빙을 수취하지 않은 경우 증빙불비가산세 부담
[사례] 증빙불비가산세는 얼마나 언제 납부를 하나
[사례] 수출회사가 증빙을 효율적으로 관리하는 방법

제7장

급여관리와 4대 보험 관리
1. 급여의 주요구성항목인 기본급·상여금 및 각종 수당
● 기본급
● 상여금
● 수당
연차수당
[사례] 증도퇴사자의 경우 연차휴가일수
[사례] 1년 미만 근로자에 대한 연차수당지급
[사례] 월차개념의 연차의 연차수당지급
연장근로수당
야간근로수당
휴일근로수당
생리수당
비법정수당
[사례] 지각이나 조퇴·외출시 1일의 급여를 차감할 수 있나요
2. 급여에서 공제하는 근로소득세와 4대 보험
● 일용근로자의 근로소득세 신고방법
일용근로자의 비과세소득
일용근로자 근로소득세 신고방법
일용근로자 지급명세서 제출
[사례] 일용근로자 업무처리와 관련해서 반드시 알아야할 사항
● 상용근로자의 근로소득세 신고방법
[사례] 근로소득세 및 4대보험료를 회사에서 대신내주는 경우 처리방법
● 상여금을 지급하는 달의 근로소득세 신고방법
정기적으로 주는 상여
비정기적으로 주는 상여
3. 세금을 안내도 되는 비과세급여
● 세법에서 규정하는 비과세급여의 종류
● 식대보조금의 비과세
● 차량유지비(자가운전보조비)의 비과세소득
● 학자금의 비과세 적용
● 핸드폰 사용요금의 비과세
● 직원 재해 시 회사에서 부담하는 병원비
● 경조사비의 비과세
● 사택의 제공시 비과세
● 숙직료·일직료의 비과세
● 직원에게 제공하는 상품권 등 선물비용
● 직원 회식비용
● 직원 학원비 보조액
4. 입사자 급여업무처리와 중도퇴사자 연말정산
● 중도입사자
● 중도퇴직자
● 중도퇴사자의 연말정산액 계산
근로소득공제
인적공제
기본공제
추가공제
특별소득공제
연금보험료 소득공제
신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제
기본세율
세액공제 및 감면
자녀세액공제
특별세액공제(12%)
특별세액공제(15%)
표준세액공제 및 기타세액공제
● 중도퇴사자의 연말정산액의 납부 및 환급
● 중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
5. 근로소득세의 연말정산
● 연말정산 준비사항
● 연말정산 마무리
6. 소규모 사업자는 반기별 납부제도를 이용하세요.
● 반기별납부 대상사업자
● 반기별납부 적용신청과 포기신청
● 반기별납부자의 신고·납부 기한
7. 퇴직금 및 퇴직소득세 관리
● 퇴직금의 계산
● 퇴직소득세의 계산
8. 4대 보험 적용대상과 사업장 신규가입
● 4대보험 가입대상
상용근로자
일용근로자
● 회사설립 후 4대 보험 신규가입
9. 중도에 입사 및 퇴사한 직원의 4대 보험
10. 직장을 다니면서 사업을 하거나 두 직장을 다니는 경우 4대 보험
[사례] 부인이 남편회사(개인회사)에 근로자로 등재된 경우 4대 보험
[사례] 개인회사 사장의 기준급여 결정
11. 한 장으로 보는 4대 보험 연간 4대 보험 일정표
12. 4대 보험료율

제8장

개인사업자의 부가가치세 관리
1. 부가가치세 신고·납부 기간과 대상자
● 부가가치세 신고·납부는 언제하나요?
● 부가가치세 신고·납부 대상은?
● 부가가치세 신고·납부가 면제되는 경우는?
2. 부가가치세 계산구조
● 간이과세자의 부가가치세 계산구조
● 일반과세자의 부가가치세 계산구조
3. 부가가치세 신고 시 제출서류
● 일반과세자 제출서류
● 간이과세자 제출서류
4. 간이과세자의 부가가치세 신고서 작성법
● 신고서를 작성할 때 준비할 사항
● 신고서 작성법
5. 일반과세자의 부가가치세 과세표준 및 매출세액
● 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준
● 과세표준에 포함되는 것과 포함되지 않는 것
● 부동산 임대용역 과세표준의 계산
임대료
간주임대료
관리비
임차부동산을 재임대한 경우 과세표준 계산
겸용주택을 임대하는 경우 과세표준의 계산
● 재화의 수입 시 과세표준
● 대손세액공제
6. 일반과세자의 부가가치세 매입세액
● 신용카드매출전표 수령 분 매입세액
신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 사업자
신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 거래
[사례] 사업자 명의가 아닌 종업원 명의 신용카드로 지출시 매입세액공제가 가능한 가?
[사례] 종업원 식대를 지출하는 경우 매입세액공제
[사례] 사업자가 지출한 가사비용에 대해서 세금계산서를 받은 경우 매입세액으로 공제받을 수 있는지?
● 의제매입세액공제
● 재활용폐자원 등 매입세액공제
● 공제받지 못할 매입세액
세금계산서 미수령 및 합계표의 미제출·부실기재에대한 매입세액
사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액
비업무용소형승용차의 구입·임차 및 유지에 관련된 매입세액
[사례] 경유 차량은 매입세액공제가 되고 휘발유차량은 안되나?
접대비 지출과 관련된 매입세액
부가가치세가 면제되는 사업에 관련된 매입세액과 토지관련매입세액
사업자등록 전 매입세액
[사례] 사업자가 놓치기 쉬운 매입세액공제 항목
7. 부가가치세 납부세액과 차가감납부세액
● 부가가치세 경감·공제
전자신고세액공제
신용카드매출전표 등에 대한 세액공제
● 예정신고미환급세액과 예정고지세액
8. 부가가치세 조기환급
● 조기환급 대상
● 조기환급 기한
● 조기환급 신고방법
● 신고기간별 조기환급 범위

제9장

종합소득세 신고·납부
1. 종합소득세 확정신고·납부 기간과 대상자
● 종합소득세 확정신고·납부는 언제하나요?
● 종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는?
[사례] 거주자와 비거주자의 구분
● 종합소득세 납세지
2. 종합소득세 계산구조
3. 나의 종합소득세 신고유형 알아보기
● 기장·증빙수취여부에 따른 소득세 신고흐름도
● 소득금액기준 신고유형 구분
● 외부조정과 자기조정
4. 복식부기의무자와 간편장부대상자의 종합소득세 신고·납부
● 복식부기의무자
● 간편장부대상자
간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고절차
홈택스를 이용한 전자신고
5. 무기장사업자의 종합소득세 신고·납부
● 기준경비율에 의한 소득금액 계산방법
기준경비율·단순경비율 적용대상자
주요경비의 범위
기준경비율 신고자의 증빙서류 수취·보관
● 단순경비율에 의한 소득금액 계산방법
● 추계신고자에 대한 가산세 적용방법
6. 개인사업자가 받을 수 있는 소득공제
7. 동업을 하는 경우 종합소득세
● 공동사업장에 대한 소득금액계산
[사례] 특수관계자 간 공동사업 합산과세
● 연대납세의무
8. 적자난 기업의 종합소득세
9. 면세사업장현황신고
10. 권리금지급에 따른 기타소득 원천징수
11. 각종 세금의 신고·납부 기한

부록 알아두면 도움이 되는 업무지식
4대 보험 자동계산 이용
두루누리 사회보험
연차휴가 일수 계산방법
직원 수에 따라 고려할 법률
퇴직금의 계산사례
일용근로자의 업무처리
개인회사 사장의 4대 보험
세금관련 증명서 발급 받는 법
가족을 직원으로 채용하는 경우 업무처리
차량구입하고 매입세액공제 받는 법
기장보다 추계로 신고하는 것이 유리한 경우
개인사업자 경조사비 처리방법